پایان نامه بررسی سیستم امور مالی بانک صادرات

تعداد صفحات: ۹۹ | قابل ویرایش

فهرست

عنوان ………………………………………………………………………………………….صفحه

چکیده ……………………………………………………………………………………………۱

فصل اول : کلیات تحقیق

مقدمه …………………………………………………………………………………………….۳

بیان مساله …………………………………………………………………………………………۵

اهمیت و ضرورت موضوع ………………………………………………………………………………۶

اهداف تحقیق ………………………………………………………………………………………۷

قلمرو تحقیق ………………………………………………………………………………………..۷

اصطلاحات کلیدی ………………………………………………………………………………….۸

ابزار گرداوری داده …………………………………………………………………………………۸

روش تجزیه و تحلیل داده ها …………………………………………………………………………..۸

فصل دوم : ادبیات تحقیق

ساختار سرمایه ………………………………………………………………………………………۱۰

مزایای استفاده از استقراض …………………………………………………………………………..۱۱

معایب استفاده از استقراض …………………………………………………………………………..۱۲

تاثیر مالیات بر فرایند تامین مالی ……………………………………………………………………..۱۳

تاثیر دولت بر سیاست های تامین مالی …………………………………………………………………۱۳

تاثیر وام بر سود دهی شرکت ………………………………………………………………………..۱۴

سود و بازده دارایی ها به عنوان معیار کارایی …………………………………………………………..۱۵

حسابداری دولتی ……………………………………………………………………………………۲۱

حساب مستقل ………………………………………………………………………………………۲۲

حسابداری نقدی …………………………………………………………………………………….۲۲

حسابداری تعهدی …………………………………………………………………………………..۲۲

حسابداری نیمه تعهدی ………………………………………………………………………………۲۳

حسابداری تعهدی تعدیل شده ………………………………………………………………………..۲۳

حسابداری نقدی تعدیل شده ………………………………………………………………………….۲۳

سال مالی …………………………………………………………………………………………۲۳

بودجه کل کشور …………………………………………………………………………………..۲۴

تفریغ بودجه ……………………………………………………………………………………….۲۴

صورتحساب عملکرد بودجه ……………………………………………………………………………۲۴

دیون بلامحل ……………………………………………………………………………………….۲۴

درآمد عمومی  ……………………………………………………………………………………..۲۵

درآمد اختصاصی …………………………………………………………………………………..۲۵

مازاد …………………………………………………………………………………………….۲۵

سایر منابع تامین اعتبار ……………………………………………………………………………..۲۵

وجوه عمومی ……………………………………………………………………………………….۲۵

ذیحساب – عامل خزانه ……………………………………………………………………………….۲۶

معاون ذیحساب …………………………………………………………………………………….۲۶

تشخیص …………………………………………………………………………………………..۲۶

تامین اعتبار ……………………………………………………………………………………….۲۶

تعهد …………………………………………………………………………………………….۲۷

تسجیل ……………………………………………………………………………………………۲۷

صدور حواله ………………………………………………………………………………………..۲۷

امین اموال ………………………………………………………………………………………..۲۷

کارپرداز …………………………………………………………………………………………۲۷

عامل ذیحساب ………………………………………………………………………………………۲۸

تفویض اختیار ……………………………………………………………………………………..۲۸

درخواست وجه ………………………………………………………………………………………۲۸

تنخواه گردان حسابداری …………………………………………………………………………….۲۸

تنخواه گردان پرداخت ………………………………………………………………………………۲۹

هزینه های جاری ……………………………………………………………………………………۲۹

هزینه های سرمایه ای ………………………………………………………………………………۲۹

هزینه …………………………………………………………………………………………….۲۹

پیش پرداخت ………………………………………………………………………………………۲۹

علی الحساب ………………………………………………………………………………………..۳۰

پیش پرداخت سنواتی ………………………………………………………………………………..۳۰

علی الحساب سنواتی …………………………………………………………………………………۳۰

سپرده ……………………………………………………………………………………………۳۰

اعتبار …………………………………………………………………………………………….۳۱

تخصیص اعتبار ……………………………………………………………………………………..۳۱

اعتبار مصوب ……………………………………………………………………………………….۳۱

پرداخت های انتقالی ………………………………………………………………………………..۳۱

فصل ……………………………………………………………………………………………..۳۱

برنامه …………………………………………………………………………………………….۳۲

خزانه ……………………………………………………………………………………………..۳۲

خزانه داری کل ……………………………………………………………………………………۳۲

اعتبارات جاری ……………………………………………………………………………………..۳۲

اعتبارات عمرانی ……………………………………………………………………………………۳۲

اعتبار تخصیص یافته………………………………………………………………………………..۳۳

تعهدات قطعی نشده ……………………………………………………………………………….۳۳

اعتبارات خارج از شمول ……………………………………………………………………………….۳۳

موافقتنامه ………………………………………………………………………………………..۳۳

کدینگ …………………………………………………………………………………………۳۴

سرفصلها ………………………………………………………………………………………….۳۴

مراکز صدور سند ………………………………………………………………………………….۳۴

انواع سند …………………………………………………………………………………………۳۴

مراحل صدور ثبت اسناد ………………………………………………………………………………۳۵

چاپ اسناد با اشکال مختلف ………………………………………………………………………….۳۵

تراز آزمایشی ………………………………………………………………………………………۳۵

دفاتر در سطوح مختلف و ترکیبی …………………………………………………………………….۳۵

آنالیز حسابها ………………………………………………………………………………………۳۶

عملیات پایان دوره مالی ……………………………………………………………………………..۳۶

صورتهای مالی …………………………………………………………………………………….۳۶

گزارش کار آموزی …………………………………………………………………………………۳۷

فلوچارت روند اجرایی امور مالی ………………………………………………………………………..۵۰

فصل سوم : معرفی شرکت

مقدمه ……………………………………………………………………………………………۵۲

معرفی بانک صادرات ایران و تاریخچه آن ………………………………………………………………..۵۴

عضویت در بورس اوراق بهادار ………………………………………………………………………..۵۶

نمودار سازمانی بانک صادرات شعبه جم …………………………………………………………………۵۸

نمودار سازمانی بانک صادرات ایران ……………………………………………………………………۵۹

نقش بانک صادرات در توسعه صنایع ……………………………………………………………………۶۰

نحوه ارائه خدمات توسط بانک …………………………………………………………………………۶۱

ارائه خدمات نوین توسط بانک ………………………………………………………………………..۶۲

فصل چهارم : تجزیه و تحلیل نتایج و ارائه پیشنهادات

چالشهای اساسی نظام مالی و بازاریابی در بانکداری ایران ………………………………………………..۶۶

منابع فارسی ……………………………………………………………………………………….۷۱

چکیده

در دنیای امروز که هر روز شکل تازه ای از ارتباطات اقتصادی به وجود می‌آید و افراد و شرکتها و مؤسسات با یکدیگر در ارتباط می‌باشند و تغییرات مالی آنها بر یکدیگر تأثیر دارد و روز به روز این فعالیت‌ها پیچیده‌تر می‌شود این عوامل باعث می شود که نقش حسابداری به عنوان فراهم کنندگان اطلاعات مالی با استفاده از استانداردهای حسابداری برای استفاده کنندگان بیشتر مشخص گردد. نیاز روز افزون موسسات و سازمانها به اطلاعات صحیح و بهنگام جهت بکارگیری در فرآیند تصمیم گیری مدیران، مقوله‌ای اجتناب ناپذیر است.

در این راستا سیستم اطلاعات مدیریت منبع اصلی ارائه اطلاعات بشمار می‌آید. سیستم اطلاعات حسابداری به عنوان مهمترین زیر مجموعه این سیستم، اطلاعات مالی متنوعی را در اختیار استفاده کنندگان این نوع اطلاعات، خصوصا ” مدیران هر سازمان” قرار می دهد.

به طور کلی اطلاعات حسابداری بایستی از ویژگی‌های خاصی برخوردار باشد تا در فرآیند تصمیم گیری مورد استفاده قرار گیرد. ویژگی‌های کیفی این گونه اطلاعات نظیر مربوط بودن، و قابلیت اتکاء از جمله خصیصه‌هایی است که بر میزان بکار گیری اطلاعات به‌موقع (بهنگام) تأثیر می گذارد. در این مفاله مختصری در مورد تعاریف حسابداری و تاریخچه و انواع مختلف حسابداری و اهمیت آن بحث شده است.

مقدمه

بانک ها یکی از پر مقرارت ترین نهادهای جامعه هستند.ناگفته پیداست که حساسیت خاصی که بر فعالیتهای پولی ومالی حاکم است سبب ایجاد این قوانین ومقررات شده است.قوانینی که دانستن لن برای تمامی اقشار جامعه که به نوعی در تعامل بابانک ها هستند،کار گشاه خواهد بود.

بانک ها نقش محوری رادر اقتصاد بر عهده دارند.انها پس ندازهای مردم را نگهداری،وسیله پرداخت بهای کالا وخدمات را فراهم و گسترش دادو ستد وتجات تامین می کنند. برای انجام مطمئن و کارای این وظایف،هر یک از بانکها موظفند اطمینان عموم وکسانی که باانها دادو ستد دارند جلب کنند.

بنابراین ثبات سیستم بانکی در سطح ملی وبین المللی به عنوان یک موضوع مورد علاقه عموم شناخته میشود. انعکاس این علاقه عمومی در مورد بانک های همه کشورها،برخلاف اکثر شرکتهای تجاری دیگر،مشروط به نظارت بر صحت گردش مالی انها(معمولابه عنوان نظارت احتیاطی تعریف میشود)از طرف بانک ها مرکزی وسایر موسسات رسمی است.

بانک های تجاری در عین ان که ممکن است ازنظر تعداد شمار اندکی راتشکیل دهند،اما از حیث اهمیت وگستره ی فعالیت در شمار مهمترن بنگاه های اقتصادی محسوب میشوند.بدین لحاظ و نیز به دلیل تخصصی بودن عملیات حسابرسی انبوه استفاده کنندگان و بلاخره شکل منحصر به فرد بافت مالی، حسابرسی با نکها معمولا به افراد، گروهای خاصی نیاز دارد.

بیان مسئله

با توجه به اهمیت دسترسی به اطلاعات صحیح در تصمیم گیرهای مدیران و توسعه تکنولوژیهای پیشرفته در ابعاد مختلف توام با افزایش پیچیدگی و تنوع فعالیتها، درک این تغییرات و سنجش تاثیرات آن بر هزینه های سازمانی اهمیت زیادی دارد. اهمیت این امر برای واحدهای خدماتی و خصوصا آموزشی با توجه به اینکه درجه تنوع و تغییرات در آنها، نسبت به فعالیتهای تولیدی بیشتر است، مضاعف می باشد.

بدیهی است که شناخت این فعالیتها و سنجش تاثیرات آن بر بهای تمام شده خدمات، مستلزم طراحی یک سیستم مناسب و کارآ هزینه یابی است تا قادر به شناخت تنوع وپیچیدگی فعالیتها و در نظر گرفتن آن بر هزینه های ارائه خدمات باشد.

در بخش آموزش عالی کشور و خصوصا دانشگاههای تا بحال هیچگونه اقدامات عملی و یا حتی مطالعات نظری در رابطه با شناسایی هزینه ها و محاسبه بهای تمام شده خدمات فعالیتهای آموزشی و امور ماالی  انجام نشده است و با توجه به اهمیتی که اطلاعات مالی و بهای تمام شده بر تصمیم گیری های مدیریت از ابعاد مختلف خواهد داشت، لزوم مطالعه و ارائه روشهای عملی و کاربردی در این زمینه بسیار ضروری می باشد.

در این بخش علیرغم سایر بخشهای اقتصادی مانند بخش صنعت و یا بعضی از بخشهای خدماتی حتی از سیستمهای سنتی جهت هزینه یابی و محاسبه بهای تمام شده استفاده نگردیده است. بنابراین لزوم مطالعه و بررسی سیستمهای مختلف در این زمینه و استفاده از سیستمهای نوین هزینه یابی که در سطح دنیا معمول  می باشد، بعنوان یک ضرورت اساسی مطرح است و باید به آن توجه ویژه ای گردد.

ساختار سرمایه

هر شرکتی دو نوع سرمایه ی نامشهود دارد.اول مهارت های مدیریتی و تخصص بازاریابی است که در اگاه سازی و هماهنگی گروه های مختلفی که در طراحی، ساخت و فروش کالا دخالت دارند، تاثیر اساسی دارند.دوم توانایی مدیریت شرکت در القا و تقویت حس اعتماد در سازمان است به گونه ای که مشتریان، کارکنان و سایر گرو ها، به شرکت و بقای ان اطمینان داشته باشند؛زیرا این اعتماد باعث تقویت روابط انها با شرکت ها می شود.از شرایط اصلی ایجاد این اعتماد اینست که شرکت، از لحاظ مالی وضعی مستحکم داشته باشد.

مدیران مالی در مواجهه با مساله تعیین ساختار سرمایه، باید سیاستی مناسب تدوین کنند.در این مورد، یکی از منابع اطلاعاتی می تواند نوسانات قیمت اوراق بهادار واحد انتفاعی در بورس باشد.چنانچه پس از اعلام هر برنامه ی مالی جدید، قیمت سهام کاهش یابد می توان نتیجه گرفت که اجرای برنامه مالی جدید موجب خارج شدن ارزش شرکت از محدوده ی بهینه خواهد شد.موسسات مالی تامین کننده ی اعتبار و تسهیلات مالی می توانند دیدگاههای خود را درباره ی برنامه ی مالی واحد انتفاعی در اختیار مدیران مالی قرار بگذارند.

ویژگیهای روشهای تامین مالی

چهار منبع اصلی برای تامین واحد انتفاعی وجود دارد که عبارتست از: استقراض، انتشار سهام ممتاز و سهام عادی و استفاده از سود انباشته.

استقراض و انتشار سهام ممتاز یا سهام عادی ویژگی مشترکی دارند و ان اینست که منابع تامین وجه ، خارج از واحد انتفاعی و محدوده ی عملیات ان قرار دارد، در حالیکه سود انباشته معرف منبع داخلی تامین مالی است.تامین مالی از طریق انتشار سهم عادی و استفاده از سود انباشته نیز از یک لحاظ ویژگی مشترک دارند، زیرا هر دو معرف وجوه اعطایی صاحبان واحد انتفاعی می باشند.

تحقیقات انجام شده در مورد روش های تامین مالی واحدهای انتفاعی بزرگ در کشورهای صنعتی نشان می ده که در درجه ی اول، منبع اصلی تامین وجوه سود انباشته است.در درجه دوم و پس از سود انباشته، استقراض منبع عمده برای تامین وجوه مورد نیاز واحدهای انتفاعی محسوب می شود.

پایین بودن هزینه ی بدهی در مقایسه با سایر منابع سرمایه و صرفه جویی های مالیاتی ناشی از بهره بدهی ها که یک هزینه ی قابل قبول مالیاتی محسوب می شود، کارشناسان امور مالی را متقاعد کرده که ترکیب مناسب سهام و بدهی در بافت مالی شرکت ها می تواند عاملی موثر در افزایش ارزش بازار شرکتها و ثروت سهامداران باشد.

منابع فارسی

۱- مجموعه دستورالعمل، بخش نامه و اطلاعیه های بانک صادرات و دستورالعمل های بازرسی و حسابرسی داخلی بانک صادرات

۲- فرهنگ اصطلاحات حسابرسی، عباس ارباب سلیمانی، تهران: سازمان حسابرسی، مرکز تحقیقات تخصصی حسابداری و حسابرسی، تهران ۱۳۷۹

۳- ماهنامه ویژه مشریان بانک صادرات ایران، علیرضا جوکار، شماره۲، مردادماه ۱۳۹۰

۴- ماهنامه سپهر مشتری، سال اول، شماره۲، مردادماه ۱۳۹۰

۵- آیین نگارش و مکاتبات اداری، تألیف کاظم امینی، تهران: مؤسسه آموزش و پرورش، تهران، ۱۳۷۹.